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演示賬套

某酒廠為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)采取預收貨款結算方式銷售本月生產的糧食白酒3000公斤，單價1.2元/斤，本月預收50%貨款，貨已全部發(fā)出:(2)用同類糧食白酒2000公斤與某單位換取原材料3000公斤，原材料單價0.4元/斤，糧食白酒作價1元斤:(3)通過自設非獨立核算門市部銷售自產黃酒20噸，單價0.6元/斤;同類產品當月市場售價為0.65元/斤;(4)外購已稅酒精3000公斤用于生產白酒，單價1元/斤，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票注明稅款510元，當期生產領用酒精1000公斤;(5)本月特制香檳酒2500公斤用于贊助汽車拉力賽，無同類產品銷售價格，香檳酒總計生產成本為15000元。以上均為不含增值稅價格:其他酒的成本利潤率5%，消費稅稅率為10%;糧食白酒消費稅稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤，黃酒定額稅率為240元/噸。要求:根據(jù)稅法規(guī)定，計算該酒廠本月應繳納的消費稅稅額。

2022-06-01 13:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-01 14:05

業(yè)務1應交消費稅的計算是 3000*2*1.2*0.5*0.2+3000*2*0.5*0.5=2220

齊紅老師解答 2022-06-01 14:06

業(yè)務2應交消費稅的計算是 3000*1*0.2+3000*2*0.5=3600

齊紅老師解答 2022-06-01 14:06

業(yè)務3應交消費稅的計算是20*240=4800

齊紅老師解答 2022-06-01 14:06

業(yè)務4不繳納消費稅的

齊紅老師解答 2022-06-01 14:07

業(yè)務5應交消費稅的計算 15000*1.05/（1-0.1）*0.1=1750

齊紅老師解答 2022-06-01 14:07

計算該酒廠本月應繳納的消費稅稅額 2220+3600+4800+1750=12370

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