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演示賬套

(四)甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品價格為不含增值稅的公允價格。2020年6月份發(fā)生交易或事項(xiàng)以及相關(guān)的會計分錄如下：一(1)5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120000元，增值稅稅額為15600元，材料尚未到達(dá)，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)10日，收到5日購入的原材料并驗(yàn)收入庫，實(shí)際成本總額為120000元。同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為5000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付論。e(3)15日，購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30000元，增值稅稅額為3900元，款項(xiàng)尚未支付。(4)20日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為200000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。(5)24日，企業(yè)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票S中。，上注明的修理費(fèi)用為20000元，增值稅稅額為2600，款項(xiàng)已用銀行存款支付。

2022-05-31 20:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-01 19:32

你好，同學(xué) 1借，在途物資120000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)15600 貸，銀行存款135600 2借，原材料125000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)450 貸，在途物資120000 銀行存款5450 3借，在建工程30000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)3900 貸，應(yīng)付賬款33900 4借，在途物資182000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)18000 貸，銀行存款200000 5.借，制造費(fèi)用20000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)2600 貸，銀行存款22600