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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事大客車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年12月經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)對(duì)外銷售A型大客車200輛，每輛客車的含稅售價(jià)為33.9萬(wàn)元，同時(shí)收取手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。 (2)購(gòu)進(jìn)一處生產(chǎn)車間，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元， (3)采用以舊換新方式銷售B型大客車100輛，每輛舊客車含稅價(jià)5萬(wàn)元，實(shí)際每輛收取含稅價(jià)17.8萬(wàn)元，已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間的增值稅稅率為9%。 問(wèn)： (1)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月對(duì)外銷售A型大客車的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月以舊換新銷售B型大客車的增值稅銷項(xiàng)稅額。

2022-05-30 10:51
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-30 11:05

1)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月對(duì)外銷售A型大客車的增值稅銷項(xiàng)稅額/ （200*33.9+2*2）/1.13*0.13=780.46

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齊紅老師 解答 2022-05-30 11:05

2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 800*0.13=104

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齊紅老師 解答 2022-05-30 11:06

3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月以舊換新銷售B型大客車的增值稅銷項(xiàng)稅額 100*（17.8+5）/1.13*0.13=262.30

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齊紅老師 解答 2022-05-30 11:06

第二個(gè)錯(cuò)了 2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 800*9%=72

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