Q
1.2020年1月5日，購入工程用專項物資20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。2.領(lǐng)用上述專項物資，用于建造倉庫。3.領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元。4.領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實際成本為1萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為0.13萬元。5.2020年1-3月，應(yīng)付工程人員工資2萬元，用銀行存款支付其他費用0.92萬元。6.2020年3月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計可使用20年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。7.2025年12月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)賠償損失為7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)該倉庫的毀損損失。(三)要求:1.計算該倉庫的入賬價值。2.計算2020年度該倉庫應(yīng)計提的折舊額。3.編制甲企業(yè)2020年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。4.編制甲企業(yè)2025年12月31日清理該倉庫的會計分錄。(“應(yīng)交稅費”賬戶要求寫出明細(xì)賬戶和專欄名稱。)
2022-05-20 16:36
2022-05-20 17:06
1.計算該倉庫的入賬價值 20+2+1+2+0.92=25.92
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2.計算2020年度該倉庫應(yīng)計提的折舊額 （25.92-2）/20*9/12=0.897
3借工程物資20 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額2.6 貸銀行存款22.6
借在建工程25.92 貸工程物資20 應(yīng)付職工薪酬2 原材料1 庫存商品2 銀行存款0.92
借固定資產(chǎn)25.92 貸在建工程25.92
老師第四問怎么寫
4累計折舊（25.92-2）/240*（10+5*12）=6.98 借固定資產(chǎn)清理18.94 累計折舊6.98 貸固定資產(chǎn)25.92
借原材料5 其他應(yīng)收款7 貸固定資產(chǎn)清理12
借固定資產(chǎn)清理2 貸銀行存款2
借營業(yè)外支出8.94 貸固定資產(chǎn)清理8.94