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11.2x17年1月1日,星海公司支付價(jià)款560000元購入當(dāng)日發(fā)行的面值為500000元、期限為5年、票面利率為8%、于每年的12月31日付息一次、到期還本的甲公司債券并分類為以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資。要求:做出星海公司有關(guān)該債券投資的下列會(huì)計(jì)處理(1)編制購入債券的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算債券實(shí)際利率并編制債券利息收人與賬面余額計(jì)算表(表式參見主教材,5期、5%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.783526,年金現(xiàn)值系數(shù)為4.329477;5期、6%的復(fù)現(xiàn)值系數(shù)為0.747258,年金現(xiàn)值系數(shù)為4.212364)。(3)編制各年年末確認(rèn)債券利息收益的會(huì)計(jì)分錄。W(4)編制到期收回債券本金的會(huì)計(jì)分錄。

2022-05-19 19:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-19 23:13

同學(xué)你好: 1、 借: 債權(quán)投資--成本500000 債權(quán)投資--利息調(diào)整60000 貸:銀行存款 560000 2、 先測算甲公司債券在購入時(shí)的實(shí)際利率r: 假定r1=5%,則500 000×(P/S,5%,5)+500 000×8%(P/A,5%,5) =500 000×0.7835+40 000×4.3295=564 930(元)>560 000(元) 再假定r2=6%,則500 000×(P/S,6%,5)+500 000×8%(P/A,6%,5) =500 000×0.7473+40 000×4.2124=542 146(元)<560 000(元) 從而所求的實(shí)際利率r=5%+(6%–5%)×(564 930–560 000)/(564 930–542 146) ≈5.22% 3、 第一年:每年應(yīng)收利息=500000*0.08=40000 投資收益=560000*0.0522=29232 攤銷利息調(diào)整=40000-29232=10768 借:應(yīng)收利息40000 貸:投資收益29232 債權(quán)投資--利息調(diào)整10768 借:銀行存款40000 貸:應(yīng)收利息40000 第二年:投資收益=(560000-10768)*.0522=28669.91 攤銷利息調(diào)整=40000-28669.91=11330.09 借:應(yīng)收利息40000 貸:投資收益28669.91 債權(quán)投資--利息調(diào)整11330.09 第三年:投資收益=(560000-10768-11330.09)*0.0522=28078.48 攤銷利息調(diào)整=40000-28078.48=11921.52 借:應(yīng)收利息40000 貸:投資收益28078.48 債權(quán)投資--利息調(diào)整11921.52 第四年:投資收益=(560000-10768-11330.09-11921.52)*0.0522=27456.18 攤銷利息調(diào)整=40000-27456.18=12543.82 借:應(yīng)收利息40000 貸:投資收益27456.18 債權(quán)投資--利息調(diào)整12543.82 第五年:攤銷利息調(diào)整(倒擠)=60000-10768-11330.09-11921.52-12543.82=13436.57 投資收益=40000-13436.57=26563.43 借:應(yīng)收利息40000 貸:投資收益26563.43 債權(quán)投資--利息調(diào)整13436.57 借:銀行存款540000 貸:應(yīng)收利息4000 債權(quán)投資--成本500000

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