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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機，2019年9月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（已知增值稅稅率為13%）（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元；支付相關運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元。（2）購進另一批材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。（3）銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元。（4）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。要求：請分別計算（1）--（4）每筆業(yè)務的銷項稅和進項稅，并計算該公司當期應納增值稅額。

2022-05-19 17:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-19 17:52

同學你好（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元；支付相關運費，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元——進項6.5 。（2）購進另一批材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額6萬元，增值稅為0.78萬元。——進項0.78 （3）銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額200萬元，另外收取包裝物租金1.13萬元?！N項200*13%加1.13/（1加13%）*13% （4）采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為7.91萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元。——銷項7.91/（1加13%）*13% 應納增值稅=27.04-7.28=19.76