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演示賬套

五、（20分）某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒和啤酒。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）國內銷售糧食白酒20000斤，取得不含稅銷售額96000元，同時銷售糧食白酒收取包裝物押金9280元。另銷售啤酒100噸，每噸不含稅售價2400元。銷售啤酒收取包裝物押金1160元。（2)將一批新研制的白酒2000斤用于贈送客戶，無同類產品市場銷售價格，該批白酒的成本為6000元，成本利潤率為10%，白酒的消費稅從價稅稅率為20%，從量稅稅率為0.5元/斤。(3)將2012年購入的一臺釀酒設備銷售，取得含稅銷售額22.6萬元。（4）從農業(yè)生產者收購糧食300000斤用于生產白酒，收購價2.2元/斤，進項稅的計算扣除率為10%。另外支付購貨的運輸費，取得運輸公司開具的貨運專用發(fā)票，注明運費50000元，進項稅4500萬元，要求：（1）計算該酒廠本月應納的增值稅及繳納方法；（10分)（2）計算該酒廠本月應納的消費稅及繳納方法（啤酒單位稅額220元/噸)；（10分）

2022-05-16 11:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-05-16 12:15

1，96000×13%+240000×13%+9280÷1.13×13%+（6000+6000×10%+2000×0.5）÷（1-20%）×13%+22.6÷1.13×13%-300000×2.2×10%-4500 2，96000×20%+20000×0.5+9280÷1.13×20%+100×250+（6600+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5 你計算一下結果同學