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老師，分離交易可轉(zhuǎn)換債券與附認(rèn)股權(quán)證債券的關(guān)系是什么？

2022-05-16 10:30

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-16 10:31

附認(rèn)股權(quán)證公司債券指公司債券附有認(rèn)股權(quán)證，持有人依法享有在一定期間內(nèi)按約定價(jià)格，分離交易可轉(zhuǎn)換債券由于由債券和認(rèn)股權(quán)證兩部分構(gòu)成，因此發(fā)行成本高。分離交易可轉(zhuǎn)債能夠?qū)崿F(xiàn)二次融資。一般可轉(zhuǎn)債在轉(zhuǎn)化為股票時(shí)，不需要再支付購(gòu)股款，資金是初始購(gòu)買債券的成本，只實(shí)現(xiàn)一次融資。分離交易可轉(zhuǎn)債在行使認(rèn)股權(quán)時(shí)，必須再繳納認(rèn)股款。實(shí)現(xiàn)了二次融資。認(rèn)股決定因素不同。一般可轉(zhuǎn)債的認(rèn)股數(shù)量，取決于可轉(zhuǎn)債的面值和轉(zhuǎn)股價(jià)，分離交易的可轉(zhuǎn)債主要取決于認(rèn)股權(quán)的規(guī)定，與債券價(jià)值無(wú)關(guān)。存續(xù)期不一致。一般可轉(zhuǎn)債認(rèn)股權(quán)與債券存續(xù)期相同，但分離交易可轉(zhuǎn)債的權(quán)證存續(xù)期不超過(guò)債券存續(xù)期，且自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個(gè)月。對(duì)發(fā)行企業(yè)的負(fù)債股權(quán)結(jié)構(gòu)影響不同，一般可轉(zhuǎn)債執(zhí)行認(rèn)股后，減少發(fā)行企業(yè)負(fù)債，增加權(quán)益；分離交易可轉(zhuǎn)債的債券部分要繼續(xù)存在，直至償還。認(rèn)股權(quán)行使將增加權(quán)益。條件不一致。分離交易的可轉(zhuǎn)換債券不設(shè)重設(shè)和贖回條款。