Q
晶都商場為増值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務：①從小規(guī)模生產企業(yè)購商品，得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額800000元；商場從農場購進水果，開具收購憑證上注明價款45600元；從一般納稅人企業(yè)購進商品得增值稅專用發(fā)票，注明價款180000元。②銷售貨物取得不含稅銷售收入1750000元，其中大米95000，鴨蛋102000，食用植物油120200，水果90000，圖書90500元，化妝品130000元，其余為其他商品。③商場為慶祝節(jié)日，將經(jīng)銷的家電免費發(fā)給員工。家電的購進成本120000元，零售價150000元；向某福利院贈童裝，購進成本10000元，零售價15000元。要求：(1）根據(jù)①算該商場購進所有商品和新鮮水果可抵扣的增值稅進項稅額。(2）根據(jù)②算該商場直接收款方式銷售貨物的增值稅銷項稅額。(3）根據(jù)③算該商場將經(jīng)銷的家電發(fā)給職工的行為應處理的進項稅額轉出。
2022-05-06 08:38
2022-05-06 08:44
1）根據(jù)①算該商場購進所有商品和新鮮水果可抵扣的增值稅進項稅額 800000*0.03%2B45600*0.09%2B180000*13%=51504
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(2）根據(jù)②算該商場直接收款方式銷售貨物的增值稅銷項稅額 （95000%2B102000%2B90000）*9%%2B（1750000-287000）*13%=216020
(3）根據(jù)③算該商場將經(jīng)銷的家電發(fā)給職工的行為應處理的進項稅額轉出。 120000*13%=15600
③商場為慶?！拔逡弧眹H勞動節(jié)，將經(jīng)銷的小家電免費發(fā)給員工。小家電的購進成本共計120000元，零售價共計150000元；向某福利院贈送童裝一批，購進成本為10000元，零售價為15000元。④商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，實現(xiàn)本月代銷零售收人900000元。要求：(4）根據(jù)資料③計算該商場贈送福利院童裝的增值稅銷項稅額。（5）根據(jù)資料④計算該商場受托代銷服裝實現(xiàn)銷售收人的增值稅銷項稅額。
(4）根據(jù)資料③計算該商場贈送福利院童裝的增值稅銷項稅 15000/1.13*13%=1725.66
（5）根據(jù)資料④計算該商場受托代銷服裝實現(xiàn)銷售收人的增值稅銷項稅額 900000/1.13*13%=103539.82
老師，為什么第二問的食用植物油，圖書資料和化妝品不算呢？
那哈三個屬于初級農產品按9%
它們屬于農產品那老師您在第二問為啥沒有：120200*9%和90000*9%，還有化妝品也是9%嗎
不是，化妝品那幾個是13%
那您為啥沒有把這三項加進去？老師您能再幫我重新做一下第二問嗎？有點亂
我加上了，請你看明白我的計算再問