Q
1、2日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝N生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項(xiàng)尚未支付。以銀行存款支付N設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)為3000元，增值稅稅額為270元。N生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)達(dá)并支付使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，直線法折舊，預(yù)計(jì)凈殘值3000元。（2）10日，企業(yè)自行開發(fā)一項(xiàng)行政部門管理用M非專利技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出600000元，銀行存款支付，不符合資本化確認(rèn)條件，開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月10日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，銀行存款支付，全部符合資本化確認(rèn)條件。企業(yè)預(yù)計(jì)M非轉(zhuǎn)利技術(shù)的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。要求1編制2日購(gòu)入N生產(chǎn)設(shè)備會(huì)計(jì)分錄。2計(jì)算N生產(chǎn)設(shè)備每月折舊額并編制計(jì)提折舊分錄。3編制1月1日-6月30日研究階段發(fā)生研發(fā)支出的分錄及研究階段結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)支出分錄4編制7月1日-12月10日開發(fā)階段發(fā)生開發(fā)支出的分錄及開發(fā)階段結(jié)束形成無形資產(chǎn)的分錄5計(jì)算M非專利技術(shù)每月攤銷額，并編制攤銷分錄
2022-05-06 08:13
2022-05-06 08:36
1借固定資產(chǎn)803000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額104270 貸銀行存款907270
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2計(jì)算N生產(chǎn)設(shè)備每月折舊額 （803000-3000）/65=12307.69
借管理費(fèi)用12307.69 貸累計(jì)折舊12307.69
3借研發(fā)支出費(fèi)用化支出600000 貸銀行存款600000
借管理費(fèi)用600000 貸研發(fā)支出費(fèi)用化支出600000
4借研發(fā)支出資本化支出300000 貸銀行存款300000
借管理費(fèi)用300000 貸研發(fā)支出-資本化支出300000
計(jì)算M非專利技術(shù)每月攤銷額， 300000/60=5000
借管理費(fèi)用5000 貸累計(jì)攤銷5000