2019年12月，該公司發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日，向A公司銷售一批商品，商品價(jià)目表上的價(jià)款總額為500萬(wàn)元，由于是成批銷售，給A公司10%的商業(yè)折扣，商品已于當(dāng)日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的成本為300萬(wàn)元。(2)5日，向B公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為9.6萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件。上月已預(yù)收B公司貨款40萬(wàn)元，其余款項(xiàng)尚未收到。(3)15日，C公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回商品10件。該商品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認(rèn)收入，其單價(jià)為2.5萬(wàn)元(不含增值稅)、成本為1.5萬(wàn)元。該公司已向C公司開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為29萬(wàn)元、期限為1個(gè)月的銀行承兌匯票，退回的產(chǎn)品已入庫(kù)。(4)20日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收C公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬(wàn)元。25日，收回上年度已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的D公司應(yīng)收賬款4萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。(5)31日，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試后，確定“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款”科目應(yīng)有貸方余額為4萬(wàn)元。

企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的Y產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，2019年12月1日，該企業(yè)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)為500萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款”科目的貸方余額為30萬(wàn)元，企業(yè)確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）10日，向B企業(yè)銷售Y產(chǎn)品200件，每件產(chǎn)品單價(jià)2萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1.4萬(wàn)元，并開具了增值稅專用發(fā)票，至本月末款項(xiàng)尚未收到，該項(xiàng)銷售符合收入確認(rèn)條件。（2）15日，C企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回Y產(chǎn)品100件，該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷方式售出并已確認(rèn)收入，其單價(jià)為2.1萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1.4萬(wàn)元。A企業(yè)向C企業(yè)開具了增值稅紅字發(fā)票，并簽發(fā)了一張期限為1個(gè)月的銀行承兌匯票，退回全部款項(xiàng)，退回的產(chǎn)品已辦理入庫(kù)。（3）20日，得到確切消息D企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，上月確認(rèn)為壞賬損失的3萬(wàn)元有望收回，D企業(yè)也承諾不久將支付全部款項(xiàng)。（4）31日，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試后，確定“壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款”科目貸方余額為25萬(wàn)元。

1月采購(gòu)了a產(chǎn)品50萬(wàn)，并且繳納了印花稅。現(xiàn)在a產(chǎn)品質(zhì)量問題需退回。4月重新簽了3個(gè)訂單總共60萬(wàn)，其中50萬(wàn)是補(bǔ)這個(gè)退回產(chǎn)品，10萬(wàn)是額外需支付。那印花稅按照哪個(gè)繳納？60萬(wàn)還是10萬(wàn)？

增值稅稅率為16% (1)1日，向 A 公司賒銷 W 產(chǎn)品一批，合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20, N /30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅），開出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.2萬(wàn)元，該批產(chǎn)品成本總額為12萬(wàn)元。 W 產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件， S 公司于12月7日收到 A 公司上述款項(xiàng)。 (2)10日， A 公司因所購(gòu)商品存在質(zhì)量問題，要求退回上述所購(gòu)商品的50%,經(jīng)協(xié)商， S 公司同意 A 公司的退貨要求，并簽發(fā)支票支付所需退回的貨款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)18日，向 B 公司銷售一批原材料，價(jià)目表上的價(jià)款總額為10萬(wàn)元，由于是成批銷售， S 公司給予 B 公司10％的商業(yè)折扣，材料已于當(dāng)日發(fā)出，同時(shí)收到 B 公司開出的商業(yè)匯票一張。該批材料的成本為4萬(wàn)元。 (4)31日， S 公司在財(cái)產(chǎn)清査中，盤盈原材料1萬(wàn)元，經(jīng)查屬于材料收發(fā)計(jì)量方面的錯(cuò)誤。

(三).甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的M產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，2019線年12月1日，該企業(yè)“應(yīng)收賬款”所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)為300萬(wàn)元，“壞內(nèi)賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目的貸方余額為20萬(wàn)元，企業(yè)確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，不12月份該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：要(1)8日，向乙企業(yè)銷售M產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品單價(jià)為2.5萬(wàn)元(不含增值稅)答成本為2萬(wàn)元：由于是成批銷售，甲企業(yè)給子乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣，并開具了增題稅專用發(fā)票，至本月末款項(xiàng)尚未收到。該項(xiàng)銷售符合收入確認(rèn)條件且屬于在某一時(shí)點(diǎn)行的履約義務(wù)。(2)20日，丙企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回M產(chǎn)品10件，該產(chǎn)品為上月采用現(xiàn)銷方售出并已確認(rèn)收入，其單價(jià)為2.5萬(wàn)元(不含增值稅)，成本為2萬(wàn)元。甲企業(yè)已丙企業(yè)開具了增值稅紅字專用發(fā)票，并簽發(fā)了一張面值為28.25萬(wàn)元、期限為1個(gè)的銀行承兌匯票。退回的產(chǎn)品已入庫(kù)。(3)31日，年終清查財(cái)產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2013年入賬的應(yīng)收賬款3萬(wàn)元無(wú)法收回，確為壞賬。