Q
1.某高檔化妝品廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售一批化妝品,假定適用消費(fèi)稅稅率為30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價(jià)款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。(2)沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算,價(jià)款為50000元,成本價(jià)為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價(jià)格。(5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價(jià)為16000元,不含稅售價(jià)應(yīng)為20000元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅)并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2022-04-26 17:18
2022-04-26 19:23
1借銀行存款113 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅13
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借稅金及附加30 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30
2借其他應(yīng)付款23400 貸其他業(yè)務(wù)收入20707.96 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2692.04
3借應(yīng)付職工薪酬56500 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6500
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000 貸庫(kù)存商品30000
借稅金及附加15000 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅15000
4借委托加工物資20 貸原材料20
代扣代繳消費(fèi)稅是 （20+8）/（1-0.3）*0.3=12 借委托加工物資8 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.04 -應(yīng)交消費(fèi)稅12 貸銀行存款21.04
借原材料28 貸委托加工物資28
5借銀行存款22600 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2600
借其他業(yè)務(wù)成本16000 貸庫(kù)存商品16000
借稅金及附加6000 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6000