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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,存貨采用實際成本法核算,發(fā)出存貨采用先進先出法計價,銷售商品為企業(yè)的主營業(yè)務。2019年6月初,“庫存商品”科目余額為0。甲公司2019年6月發(fā)生的與存貨有關的業(yè)務如下: (1)當月生產完工驗收入庫乙產品1 500件,實際單位成本為200元;丙產品2 000件,實際單位成本100元。 (2)月末匯總的發(fā)出商品中,當月已實現(xiàn)銷售的乙產品300件;存放在展覽中心的乙產品10件;存放在門市部準備出售的丙產品500件;已經完成銷售手續(xù),但購買單位還未提取的丙產品200件。 (3)月末對存貨進行清查,發(fā)現(xiàn)A原材料盤盈50千克,單價成本為20元;因管理不善造成外購B包裝物盤虧10個,單價成本為5元,相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5元。 (4)經查,A原材料的盤盈未查明原因;B包裝物盤虧是由于保管員工作失誤導致的丟失,按公司規(guī)定,全部損失由保管員賠償,賠償款尚未收到。

2022-04-26 11:02
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-04-26 11:39

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職稱:注冊會計師,稅務師

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