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演示賬套

(四)甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2019年12月初“應收賬款”科目借方余額800000元(各明細科目無貸方余額)，“應收票據”科目借方余額300000元，“壞賬準備應收賬款”科目貸方余額80000元。2019年12月甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:(1)10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元，增值稅稅額為65000元;用銀行存款為乙公司墊付運費40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項至月末尚未收到。(2)18日，購入一批原材料，取得并經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300000元，不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補付。寫出分錄就好。

2022-04-23 21:02

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-23 21:08

您好 (1)10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發(fā)出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元，增值稅稅額為65000元;用銀行存款為乙公司墊付運費40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項至月末尚未收到。借：應收賬款500000%2B65000%2B43600=608600 貸：主營業(yè)務收入 500000 貸：應交稅費-應交增值稅 65000 貸：銀行存款 40000%2B3600=43600 (2)18日，購入一批原材料，取得并經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值300000元，不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補付。借：原材料270000 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額35100 貸：應收票據300000 貸：銀行存款270000%2B35100-300000=5100