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演示賬套

Q

課后練習(xí)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)進(jìn)口一批高檔香水精,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元,向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi),并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。(2)委托乙企業(yè)為其加工一批高檔口紅,提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元;乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,收取不含稅加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元。委托加工的高檔口紅己于當(dāng)月全部收回,乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)。(3)自制一批新型高檔化妝品(無同類市場價(jià)格),發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利,已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元,成本利潤率為5%,無同類產(chǎn)品售價(jià)。(4)將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到丙企業(yè),同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元,最高不含稅售價(jià)為15000元。已知:化妝品關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。要求:計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。

2022-04-21 10:24

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-21 11:20

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1000*1.2/（1-0.15）*0.13=183.53

齊紅老師解答 2022-04-21 11:20

業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1150*0.13=149.5 代扣代繳消費(fèi)稅（2000 %2B1150）/（1-0.15）*0.15=555.88

齊紅老師解答 2022-04-21 11:20

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅是 3500*（1%2B 0.05）/（1-0.15）*0.13=562.06 應(yīng)交消費(fèi)稅是 3500*（1 %2B0.05）/（1-0.15）*0.15=648.53

齊紅老師解答 2022-04-21 11:21

業(yè)務(wù)4應(yīng)交增值稅是13000*0.13=1690 應(yīng)交消費(fèi)稅是15000*0.15=2250

齊紅老師解答 2022-04-21 11:21

本月應(yīng)交增值稅的 562.06 %2B1690-（183.83%2B 149.50）=1918.73 應(yīng)交消費(fèi)稅是 648.53 %2B2280=2928.53

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