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甲企業(yè)是增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營范圍是收購茶青(從茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽),經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序制成茶葉對外銷售,同時也銷售摻對各種藥物的茶和茶飲料。5月購進一批茶青用于生產(chǎn)茶葉和加工藥茶和茶飲料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為300萬元。上述購進的茶青大約60%用于生產(chǎn)茶葉,40%用于加工藥茶和茶飲料。假設(shè)當月茶葉不含稅銷售額為250萬元,藥茶和茶飲料的不含稅銷售額為350萬元。甲公司對于購進的茶青有兩種處理方式方案1:甲企業(yè)未分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進項稅額,則適用9%的扣除率計算進項稅額。方案2:甲企業(yè)分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進項稅額。要求:請計算兩個方案的應(yīng)納增值稅,并進行納稅籌劃分析。

2022-04-20 12:23
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齊紅老師

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2022-04-20 13:03

你好,方案一可抵扣進項=300*9%=27應(yīng)交增值稅=600*0.13-27,方案二可抵扣進項=300*60%*9%%2B300*40%*10%=28.2應(yīng)交增值稅=250*0.09%2B350*0.13-28.2,選擇方案二

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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