1、A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”)適用的所得稅稅率為25%。該公司2x18年末部分資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的情況如下: (1)2x18年4月1日，購(gòu)入3年期國(guó)庫(kù)券，國(guó)庫(kù)券利息為50萬(wàn)元，稅法規(guī)定，國(guó)庫(kù)券利息收入免征所得稅。(永久性差異) (2)2x18年，A公司內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化100萬(wàn)，資本化金額為200萬(wàn)元，但截至期末尚未形成無(wú)形資產(chǎn)，稅法規(guī)定，內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%扣除。 (3)218年，A公司將其所持有的交易性金融資產(chǎn)以其公允價(jià)值120萬(wàn)元計(jì)價(jià)，該批交易性證券的成本為122萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。 (4)A公司編制的2x18年年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目金額為100萬(wàn)元，該款項(xiàng)是A公司尚未繳納的滯納金。按照稅法規(guī)定，各項(xiàng)稅收的滯納金不得稅前扣除。 (5)A公司對(duì)一投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，期末公允價(jià)值上升20萬(wàn)元，一年前購(gòu)進(jìn)成本為680萬(wàn)元，假設(shè)稅法規(guī)定要采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年，且稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)。(納稅調(diào)整考慮公允價(jià)值變動(dòng)與折舊兩方面因素) (6)2x18年，A公司將其所持有的其他權(quán)益工具投資以其公允價(jià)值150萬(wàn)元計(jì)