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2.簡答題2、資料:甲公司為上市公司,該公司內(nèi)部審計部門在對其2018年度財務(wù)報表進行內(nèi)審時,對以下關(guān)于存貨交易或事項的會計處理提出疑問:(1)2018年12月31日,甲公司存貨中包含300件甲產(chǎn)品、100件乙產(chǎn)品,單位產(chǎn)品成本均為120萬元。其中,300件甲產(chǎn)品簽訂有不可撤銷的銷售合同,每件合同價格(不含增值稅)為150萬元,市場價格(不含增值稅)預(yù)期為118萬元,100件乙產(chǎn)品沒有簽訂銷售合同,每件市場價格(不含增值稅)預(yù)期為118萬元。銷售每件甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品預(yù)期發(fā)生的銷售費用及稅金(不含增值稅)均為2萬元。甲公司期末按單項計提存貨跌價準(zhǔn)備。2018年12月31日,甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理如下:甲公司對300件甲產(chǎn)品和100件乙產(chǎn)品按成本總額48000萬元(120*400)超過可變現(xiàn)凈值總額46400萬元((118-2)*400)的差額計提了1600萬元存貨跌價準(zhǔn)備。此前未計提存貨跌價準(zhǔn)備。對上述存貨賬面價值低于計稅基礎(chǔ)的差額,甲公司沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),企業(yè)所得稅稅率為25%。(2)2017年12月31日甲公司庫存電子設(shè)備300臺,單位成本為1.4萬元。2017

2022-04-13 19:15
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-04-14 14:43

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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