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演示賬套

Q

作業(yè)：一丶某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人。2021年5月，該公司進(jìn)口140輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)為8萬元。己知小汽車關(guān)稅稅率為110％，消費(fèi)稅稅率為5％。計(jì)算該公司5月進(jìn)口該批小汽車的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。（2475.79萬元）。二、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年8月，該企業(yè)銷售自產(chǎn)摩托車一批，取得含稅銷售額113萬元。己知摩托車適用消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額和增值稅稅額。三、某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2021年7月，該廠生產(chǎn)一批煙絲，其中一部分對外銷售，取得含增值稅銷售額56.5萬元，另一部分用于本廠生產(chǎn)卷煙，自用部分的數(shù)量與對外銷售部分的數(shù)量相等，質(zhì)量相同。已知煙絲適用30％的消費(fèi)稅稅率。計(jì)算該廠7月份生產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。根據(jù)以上資料，解決以下問題：①用自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙，是否需繳納消費(fèi)稅？為什么？②對外銷售煙絲是否繳納消費(fèi)稅？如需繳納，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。

2022-04-12 17:40

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-12 19:44

1.該公司5月進(jìn)口該批小汽車的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(8+8*110%)/(1-5%)*5%=0.88 2.摩托車消費(fèi)稅=113/1.13*10%=10 3.用自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙，不繳納消費(fèi)稅。自產(chǎn)自用消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅的，不繳納消費(fèi)稅。對外銷售煙絲繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅=56.5/1.13*301.該公司5月進(jìn)口該批小汽車的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(8+8*110%)/(1-5%)*5%=0.88 2.摩托車消費(fèi)稅=113/1.13*10%=10 3.用自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙，不繳納消費(fèi)稅。自產(chǎn)自用消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅的，不繳納消費(fèi)稅。對外銷售煙絲繳納消費(fèi)稅，消費(fèi)稅=56.5/1.13*30%

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