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1.甲公司一般納稅人,1月4日,將以900000元購入、預(yù)計(jì)使用年限15年、預(yù)計(jì)凈殘值為零的某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司使用,租期5年,每年收取使用費(fèi)80000元(不含稅)。注:出租無形資產(chǎn)適用增值稅稅率6%。要求:(1)取得租金分錄;(2)攤銷商標(biāo)權(quán)成本分錄。2.公司自行研制的一項(xiàng)專利技術(shù),入賬成本為150000元,預(yù)計(jì)使用年限10年,直線法攤銷,殘值為零。使用兩年后,將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司,取得轉(zhuǎn)讓收入145000元,增值稅8700元。要求:(1)計(jì)算轉(zhuǎn)讓時(shí)無形資產(chǎn)已攤銷金額。(2)編制轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-04-09 10:31
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-09 10:32

1借銀行存款84800 貸其他業(yè)務(wù)收入80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅4800

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齊紅老師 解答 2022-04-09 10:33

借其他業(yè)務(wù)成本60000 貸累計(jì)攤銷60000

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齊紅老師 解答 2022-04-09 10:34

2.1算轉(zhuǎn)讓時(shí)無形資產(chǎn)已攤銷金額 150000/10*2=30000

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齊紅老師 解答 2022-04-09 10:35

2借銀行存款153700 累計(jì)攤銷30000 貸無形資產(chǎn)150000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅8700 資產(chǎn)處置損益25000

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