盛達(dá)公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為20%。銷售價(jià)格中不含向購買方收取的增值稅。年初“利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額為30萬元，2015年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購入原材料，增值稅專用發(fā)票注明賣家500萬元、增值稅85萬元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)15萬元（開出普通發(fā)票），材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本505萬元，并于10月1日開出面值600萬元的商業(yè)匯票，期限6個(gè)月，票面年利率4%。（2）銷售甲產(chǎn)品，銷售收入1100萬元，銷售成本550萬元，用存款代墊運(yùn)雜費(fèi)13萬元，收到對(duì)方開來的面值1300萬元、4個(gè)月期、年利率6%的商業(yè)匯票，該票據(jù)4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程領(lǐng)用自制乙產(chǎn)品，成本50萬元，售價(jià)120萬元。（4）本年6月1日根據(jù)協(xié)議向A公司出售丙產(chǎn)品，成本160萬元，銷售價(jià)200萬元。本產(chǎn)品不交消費(fèi)稅，5月31日將該商品回購，回購價(jià)為220萬元，對(duì)方開來增值稅專用發(fā)票，以銀行存款結(jié)算，購后作為庫存商品入庫。（5）以存款支付全年辦公費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)40萬元，稅收罰款10萬元。（6）盤盈固定資產(chǎn)，估計(jì)原值100萬元，累計(jì)已提折舊30

[不定項(xiàng)1](2014年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年度至2022年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2019年6月1日，自行建造-條生產(chǎn)線。建造過程中購買工程物資200萬元、支付增值稅26萬元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬元，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元;分配工程人員工資40萬元;用銀行存款支付其他相關(guān)費(fèi)用30萬元，增值稅稅額為3.9萬元;全部符合資本化條件。(2)2019年6月30日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。(3)2020年12月5日，對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，發(fā)生符合資本化條件的支出150萬元，包括原材料100萬元，工程人員工資50萬元;發(fā)生其他費(fèi)用化支出10萬元。2020年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)還可使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬元。(4)2021年1月1日，將該生產(chǎn)線對(duì)外經(jīng)營出租，根據(jù)租賃協(xié)議約定，租期為1年，每月租金為5萬元。(5)2022年12月31日，因調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，甲企業(yè)將該生產(chǎn)線出售，出售時(shí)已計(jì)

一般納稅人，銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬元,會(huì)計(jì)利潤2400萬元，已繳納所得稅600萬元。1.廣告費(fèi)1800萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元2.營業(yè)外支出200萬元，（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬元，直接捐贈(zèng)20萬元)3.3月對(duì)賬面原值為480萬，已提折舊400萬元的廠房進(jìn)行推倒重置的改建，更新改造共投入200萬元，9月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，無殘值，未進(jìn)行會(huì)計(jì)稅務(wù)處理4.10月6日，購進(jìn)固定資產(chǎn)，購入原價(jià)為50萬元，會(huì)計(jì)已按平均年限計(jì)提折舊，折舊時(shí)間為8年，稅法可按5年計(jì)提折舊，不考慮殘值5.9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入一處門面做銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價(jià)稅合計(jì)110萬元，取得了增值稅專用發(fā)票(該公司確定折舊年限20年，殘值率0)，未做會(huì)計(jì)稅務(wù)處理6.接受捐贈(zèng)的原材料一批價(jià)款為30萬元，取得增值稅專用發(fā)票5.1萬元，未做會(huì)計(jì)處理7.將自產(chǎn)的電器成本為500萬元，市場價(jià)為600萬元做職工福利發(fā)放給職工，未做會(huì)計(jì)處理。 1.求應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅 2.將產(chǎn)品做福利發(fā)給職工是否代扣代繳個(gè)人所得稅? 何項(xiàng)目扣繳 3.調(diào)賬后的會(huì)計(jì)利潤總額

3.公司出售舊房屋一間(未轉(zhuǎn)為持有待售資產(chǎn))，取得價(jià)款500萬元(含稅)存入銀行，購置原價(jià)為185萬元(“營改增”前)，增值稅按簡易征收5%的征收率計(jì)稅(此業(yè)務(wù)不考慮應(yīng)交土地增值稅，應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加在業(yè)務(wù)7一并計(jì)算)。 4.公司出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得價(jià)款53萬元存人銀行，其中收人50萬元，增值稅3萬元。該商標(biāo)權(quán)賬面金額70萬元，已計(jì)攤銷30萬元，未計(jì)提過減值準(zhǔn)備。城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率5%(含地方教育費(fèi)附加2%)。出售的商標(biāo)權(quán)已辦妥相關(guān)手續(xù)。 5.公司本年度應(yīng)納房產(chǎn)稅的余值為500萬元，按1.2%房產(chǎn)稅稅率計(jì)算應(yīng)交納的房產(chǎn)稅為6萬元;本年應(yīng)納車船稅9000元。結(jié)轉(zhuǎn)公司本期應(yīng)納的房產(chǎn)稅和車船稅。 會(huì)計(jì)分錄怎么寫

盛達(dá)公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為20%。銷售價(jià)格中不含向購買方收取的增值稅。年初“利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額為30萬元，2015年發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購入原材料，增值稅專用發(fā)票注明賣家500萬元、增值稅85萬元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)15萬元（開出普通發(fā)票），材料已驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本505萬元，并于10月1日開出面值600萬元的商業(yè)匯票，期限6個(gè)月，票面年利率4%。（2）銷售甲產(chǎn)品，銷售收入1100萬元，銷售成本550萬元，用存款代墊運(yùn)雜費(fèi)13萬元，收到對(duì)方開來的面值1300萬元、4個(gè)月期、年利率6%的商業(yè)匯票，該票據(jù)4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程領(lǐng)用自制乙產(chǎn)品，成本50萬元，售價(jià)120萬元。（4）本年6月1日根據(jù)協(xié)議向A公司出售丙產(chǎn)品，成本160萬元，銷售價(jià)200萬元。本產(chǎn)品不交消費(fèi)稅，5月31日將該商品回購，回購價(jià)為220萬元，對(duì)方開來增值稅專用發(fā)票，以銀行存款結(jié)算，購后作為庫存商品入庫。（5）以存款支付全年辦公費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)40萬元，稅收罰款10萬元。（6）盤盈固定資產(chǎn)，估計(jì)原值100萬元，累計(jì)已提折舊30萬元，經(jīng)批準(zhǔn)