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演示賬套

生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月有關業(yè)務資料如下。（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款160000元、稅款20800元；發(fā)生遠當費用1500元，已取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)累。(2）臨近“五一”節(jié)，購進飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票稅款注明價款20000元、稅款260元；該批飲料已運抵企業(yè)，用于發(fā)放職工福利。(3）購進生產用設備1臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款500000元、稅款65000元。(4）向A公司銷售產品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額280000元，另開普通發(fā)票A公司收取運費2260元。上述款項已辦妥托收手續(xù)，月末尚未收回。(5）將自制的一批新產品用于對外投，生產成本為300000元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。(6）因管理不善，致使庫存原材料玉失，實際成本50000元，其中包括應分攤的運輸費用500元。該批原材料的進項稅額已在購進月份申報抵扣。該企業(yè)上月無留抵稅額，各類貨物增值稅稅率均為13%。上述票據已在當月通過稅務機關的認證［要求］根據上述資料，計算該企業(yè)當月應納的增值稅。

2022-04-04 14:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-04-04 14:57

同學你好銷項稅額=280000*13%加2260/（1加13%）*13%加300000*（1加10%）*13% 進項稅額=20800加1500*9%加65000 進項轉出=（50000-500）*13%加500*9% 應納增值稅=銷項加進項轉出減進項稅額；

快賬用戶d4zg 追問 2022-04-04 15:02

第二筆業(yè)務不用算進去嗎？

齊紅老師解答 2022-04-04 15:06

同學你好，(2）臨近“五一”節(jié)，購進飲料一批，取得增值稅專用發(fā)票稅款注明價款20000元、稅款260元；該批飲料已運抵企業(yè)，用于發(fā)放職工福利?！糜诼毠じ＠?，不能做進項稅額抵扣；

快賬用戶d4zg 追問 2022-04-04 15:45

進項輸出是什么意思？

齊紅老師解答 2022-04-04 15:47

同學你好，是進項稅額轉出之前已經做進項抵扣，現在不符合抵扣條件，需要做進項稅額轉出

快賬用戶d4zg 追問 2022-04-04 15:56

謝謝老師

齊紅老師解答 2022-04-04 16:27

不客氣的，祝您學習愉快；

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