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演示賬套

商場為一般納稅人,2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)辦公用品,不含稅價格為D萬元,取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票(尚未到稅盤機關(guān)認(rèn)證),發(fā)票上注明稅金為5.2方元。(2)購進(jìn)25臺電腦,金額為20萬元,取得增值稅專用發(fā)票(已認(rèn)證)。(3)掌售一批空調(diào),取得收入33.9萬元。(4)批發(fā)一批空調(diào),不含稅售價萬可萬元,因?qū)Ψ教崆?0天付款,按合同規(guī)定給于2%的折扣,實收款項19.6萬元。(5)因質(zhì)量問題,顧客退回6月購買的攝像機,退款9.04萬元。(6)與廠方聯(lián)系,將此攝像機退回廠家,并提供了稅務(wù)機關(guān)開具的退貨證明單,收回貨款及稅金1.13萬元.(7)從果農(nóng)手中購進(jìn)蘋果,支什價款2萬元,取得合法收購憑證。要求:計算美豐商場本月應(yīng)繳納的增值稅。

2022-04-01 09:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-04-01 09:28

你好，同學(xué) 1.銷項稅額=33.9/1.13*0.13+20*0.13-9.04/1.13*0.13=5.46 2. 進(jìn)項稅額=20*0.13+2*0.13=2.86 3.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=1.13/1.13*0.13=0.13 應(yīng)納稅額=5.46-2.86+0.13=2.73

齊紅老師解答 2022-04-01 11:26

你好同學(xué)，更正一下 1.銷項稅額=33.9/1.13*0.13+20*0.13-9.04/1.13*0.13=5.46 2. 進(jìn)項稅額=20*0.13+2*0.09=2.78 3.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=1.13/1.13*0.13=0.13 應(yīng)納稅額=5.46-2.78+0.13=2.81