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2某卷煙廠為增值稅的一般納稅人,某月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購煙葉60萬元; (2)委托另一煙廠加工煙絲,提供煙葉30萬元,支付加工費(fèi)5萬元,取得增值稅專用發(fā)票,受托方無同類煙絲; (3)領(lǐng)用委托加工煙絲20萬元,用于生產(chǎn)卷煙; (4)購進(jìn)輔助材料、包裝材料,價(jià)款10萬元,取得增值稅專用發(fā)票; (5)將剩余委托加工煙絲全部對(duì)外銷售,取得銷售收入40萬元; (6)銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,取得收入200萬元。 (7)向職工發(fā)放卷煙4標(biāo)準(zhǔn)箱作為福利。 要求計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額。 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 60*0.09+5*0.13+10*0.13=7.35當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 40*13%+200*13%+4*2*13%=32.24應(yīng)交增值稅的3224-7.35=24.89 這個(gè)題目的答案真確嗎?

2022-03-31 14:57
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-03-31 15:03

應(yīng)交增值稅的計(jì)算是對(duì)的 應(yīng)交消費(fèi)稅是40*30%%2B200*56%%2B100*150/10000-20*30%=119.50

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