老師，如果我年末進(jìn)項(xiàng)還有余額，怎么辦，

做上面的匯總結(jié)轉(zhuǎn)，就不會(huì)有余額的

比如 我銷項(xiàng)稅額是10萬(wàn) 出口退稅 1萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅額期末有12萬(wàn)，結(jié)轉(zhuǎn)下來(lái)玩進(jìn)項(xiàng)不是還有 1萬(wàn)呀

那一萬(wàn)體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅了

就是說(shuō) 借 應(yīng)交稅費(fèi) 銷項(xiàng)稅額 10萬(wàn) 出口退稅 1萬(wàn) 轉(zhuǎn)出多交增值稅1萬(wàn) 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

是的，你的理解很對(duì)

老師 再請(qǐng)教一下 那我下一年度 應(yīng)交稅費(fèi)。轉(zhuǎn)出多交增值稅這個(gè)科目的稅額，要抵扣了該怎么做分錄呢

比如進(jìn)項(xiàng)稅額300 銷項(xiàng)200 平時(shí)做分錄： 借應(yīng)交稅費(fèi)…未交增值稅300-200=100 貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅100

糊涂了 搞不清楚了

多出的進(jìn)項(xiàng)，體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅，年末匯總沖銷

借應(yīng)交稅費(fèi)…未交增值稅300-200=100……就是留抵稅，下期可以抵扣

我自己再理解一下 謝謝老師 辛苦辛苦