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.某商品零售企業(yè)(一般計(jì)稅方法納稅人)對(duì)庫存商品的核算采用售價(jià)核算制,適用的增值稅稅率為13%。5月的購進(jìn)情況如下: (1)從A廠購入甲商品150臺(tái),每臺(tái)單價(jià)為1000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元,稅款為19500元。企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付。 (2)從A廠購入的甲產(chǎn)品運(yùn)達(dá)企業(yè),含稅售價(jià)合計(jì)為226000元,商品已驗(yàn)收入庫。 (3)從外地B廠購入乙商品100箱,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元,稅款為13000元。每箱含稅零售價(jià)為1300元,商品已驗(yàn)收入庫。企業(yè)采用商業(yè)匯票方式結(jié)算貨款。 (4)企業(yè)在拆包整理商品時(shí),發(fā)現(xiàn)上月從C廠購入的丙商品有2臺(tái)不符規(guī)格,經(jīng)與供貨方協(xié)商,同意退回商品,每臺(tái)不含稅進(jìn)價(jià)1000元,每臺(tái)含稅售價(jià)為1250元。企業(yè)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具退貨退出證明單。 (5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發(fā)票及退貨款。 試根據(jù)上述資料,做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-03-25 17:19
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-03-25 19:34

1.借庫存商品-甲商品150000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額19500 貸銀行存款169500

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齊紅老師 解答 2022-03-25 19:35

2.借庫存商品200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26000 貸銀行存款226000

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齊紅老師 解答 2022-03-25 19:37

3借庫存商品100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13000 貸應(yīng)付票據(jù)113000

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齊紅老師 解答 2022-03-25 19:39

4借銀行存款2260 貸庫存商品2000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出260

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