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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下: (1)1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。1月20日，委托證券公司購入乙.上市公司股票50萬股，支付價款505萬元(其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元)，另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。 (2)3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存人銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙.上市公司股票公允價值為480萬元。 (3)4月30日，全部出售乙.上市公司股票50萬股，售價為600萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品的增值稅稅率6%，款項已收到。要求: 1. 做出相關(guān)會計分錄 2.計算轉(zhuǎn)讓該金融商品的增值稅

2022-03-24 17:17

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-03-24 17:23

同學(xué)你好分錄 1 借，其他貨幣資金2000 貸，銀行存款2000 借，交易性金融資產(chǎn)一成本500 借，應(yīng)收股利5 借，投收資收益1.25 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項0.075 貸，其他貨幣資金 2 借，其他貨幣資金5 貸，應(yīng)收股利5 3 借，公允價值變動損益20 貸，交易性金融資產(chǎn) 一公變20 4 借，其他貨幣資金600 借，交易性金融資產(chǎn)一公變20 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本500 貸，投資收益120 2.計算轉(zhuǎn)讓該金融商品的增值稅——（600-505）/（1加6%）*6%