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甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月3日向證券公司存儲(chǔ)投資款2000萬(wàn)元同日委托證券公司購(gòu)入乙上市公司股票50萬(wàn)股支付價(jià)款505萬(wàn)元（其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬(wàn)元）另支付相關(guān)交易費(fèi)用1.25萬(wàn)元支付增值稅0.075萬(wàn)元，甲公司將該股票投資確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。（2）3月20收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日持有的乙上市公司股票公允價(jià)值為480萬(wàn)元。（3）4月30日全部出售乙上市公司股票50萬(wàn)股，售價(jià)為600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅率為6％款項(xiàng)已收到。1.做出相關(guān)分錄2.計(jì)算轉(zhuǎn)讓該金融商品的增值稅

2022-03-24 10:20
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2022-03-24 10:22

1借交易性金融資產(chǎn)-成本500 應(yīng)收股利50 投資收益1.25 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.075 貸銀行存款506.325 2借銀行存款5 貸應(yīng)收股利5 借公允價(jià)值變動(dòng)損益20 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)20 3借銀行存款600 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)20 貸交易性金融資產(chǎn)-成本500 投資收益120 .計(jì)算轉(zhuǎn)讓該金融商品的增值稅 （600-505）/1.06*0.06=5.38

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