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納稅審報題（一）廣西海博商貿有限公司主要從事鋼材批發(fā)零售業(yè)務，為增值稅一般納稅人，公司信息如下:2020年1月發(fā)生以下業(yè)務：1.開具增值稅專用發(fā)票，共實現不含稅銷售收入共100萬元；2.開具增值稅普通發(fā)票，共實現不含稅銷售收入10萬元；3.本月取得可以抵扣的進項增值稅發(fā)票如下：（1）取得13%的增值稅專用發(fā)票10張，價款為50萬元，增值稅稅款為6.5萬元；（2）取得稅率為10%的運輸增值稅專用發(fā)票2張，價款為10萬元，增值稅稅款為0.9萬元；（3）從小規(guī)模納稅人處購買材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票2張，價款為10萬元，增值稅稅款為0.3萬元；（4）購進小汽車一輛，取得通用機動車銷售發(fā)票1張，價款為10萬元，增值稅稅款為1.3萬元。假設上述進項發(fā)票在當期全部認證抵扣。4.上期留抵稅額為1萬元。5.沒有享受任何增值稅稅收減免政策。（1）計算當月增值稅應納稅額老師求解題思路可以嘛

2022-03-22 23:50

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-22 23:56

你好，1.開具增值稅專用發(fā)票，共實現不含稅銷售收入共100萬元；銷項稅額＝100*13%＝13

齊紅老師解答 2022-03-22 23:57

2.開具增值稅普通發(fā)票，共實現不含稅銷售收入10萬元；銷項稅額＝10*13%＝1.3

齊紅老師解答 2022-03-22 23:59

3.本月取得可以抵扣的進項增值稅發(fā)票如下：（1）取得13%的增值稅專用發(fā)票10張，價款為50萬元，增值稅稅款為6.5萬元；（2）取得稅率為10%的運輸增值稅專用發(fā)票2張，價款為10萬元，增值稅稅款為0.9萬元；（3）從小規(guī)模納稅人處購買材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票2張，價款為10萬元，增值稅稅款為0.3萬元；（4）購進小汽車一輛，取得通用機動車銷售發(fā)票1張，價款為10萬元，增值稅稅款為1.3萬元。假設上述進項發(fā)票在當期全部認證抵扣。4.上期留抵稅額為1萬元。5.沒有享受任何增值稅稅收減免政策。進項稅額＝6.5%2B0.9%2B0.3%2B1＝8.7

齊紅老師解答 2022-03-23 00:00

4.上期留抵稅額為1萬元。 5.沒有享受任何增值稅稅收減免政策。（1）計算當月增值稅應納稅額＝13%2B1.3-8.7-1＝4.6