5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額24000元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元.（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1086000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)4000元（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款21200元，另因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款2000元。（5）提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款106000元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵稅額為6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

甲運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購進(jìn)運(yùn)輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅價(jià)款160000元。銷售2013年2月購進(jìn)的小汽車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入128750元。提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款109000元，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)5450元。提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款53000元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款23200元，另收取貨物逾期保管費(fèi)23320元。 已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；上期留抵增值稅稅額4000元，取得的增值稅專用發(fā)票本月均符合抵扣規(guī)定并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)資料編制增值稅納稅申報(bào)表

（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年5月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。(3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1110000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2220元。（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(5）提供貨物倉儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答175~178題。175.甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。A.購進(jìn)柴油的進(jìn)項(xiàng)稅額51000元B.購進(jìn)職工食堂用貨物的進(jìn)

本月購進(jìn)原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購買一臺(tái)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，上月購進(jìn)的價(jià)值30o00元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無法使用。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。上月購進(jìn)的紙張本月因管理不善不能使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案解析向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。為什么第一題因管理不善造成的損失可以減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的損失不用減5300是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

本月購進(jìn)原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購買一臺(tái)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，上月購進(jìn)的價(jià)值30o00元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無法使用。上月購進(jìn)的紙張本月管理不善不能使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。因此，甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額＝31800÷(1+6%)×6%=1800（元）。為什么第一題管理不善的30000可以減去當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的支付賠款5300不用減去當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出