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某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）購進(jìn)一批食用植物油，取得專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為54500元；2）從農(nóng)民手中購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的收購金額為85000元；3）購置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備五臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為64000元；4）向某商場銷售產(chǎn)品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元；5）向某個體商店銷售產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入87200元；6）直接向消費(fèi)者零售食品，取得零售收入65400元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納增值稅額。

2022-03-10 08:20
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-03-10 08:21

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅54500/1.09*9%=4500

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齊紅老師 解答 2022-03-10 08:21

業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是85000*9%=7650

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齊紅老師 解答 2022-03-10 08:22

業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是64000

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齊紅老師 解答 2022-03-10 08:22

業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅的額計(jì)算是120000*13%=15600

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齊紅老師 解答 2022-03-10 08:23

業(yè)務(wù)5和業(yè)務(wù)6銷項(xiàng)稅是（87200%2B65400）/1.09*9%=12600

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齊紅老師 解答 2022-03-10 08:24

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額15600%2B12600=28200 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是4500%2B7650%2B64000=76150 應(yīng)交增值稅是28200-76150=-47950

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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