我這里只有他家的總賬和明細(xì)賬。報表也只有年報。

我看他家賬上，只有4//8/9/11/12月份有計提的營業(yè)收入，其他月份沒有營業(yè)收入的憑證

但是看他應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額，每個月都有發(fā)生額的

他這個應(yīng)該去年已經(jīng)預(yù)交了一部分增值稅。

去年和今年有什么關(guān)系嗎？一年是一年的事啊

去年全年預(yù)交稅金是142175.22（稅率9%）+30704.43（簡易計征）

那收入算下來才，260多萬，差一個億呢，也不夠啊

這樣說老師也不知道是什么情況，想知道具體原因，還得看看產(chǎn)生差額當(dāng)月的申報數(shù)據(jù)

就是說得看每個月的增值稅的申報表是吧

但是，我看他賬上他每個月都繳納著稅呢，

賬上看，就是他家收入不是每個月計提，只有4/8/9/11/12計提了收入

而且下來是2.7的收入。和利潤表的本年累計數(shù)收入碰的上

嗯，但是跟增值稅申報表對不起來，得看看他的增值稅申報表

嗯，老師，他家申報表的12月份銷售額是1600多，賬上的12月份的收入是7400多，申報表主表沒有預(yù)交稅金這個數(shù)。。。

老是，按你說的那種說法，他家往年的有預(yù)交稅金，而且，他家只有自己知道他家當(dāng)月交多少稅。這個7400-1600=5800的收入，是不是他家已經(jīng)預(yù)交稅金了

但是差的這個5800他怎么走的賬不？

我覺得他這個差額應(yīng)該是預(yù)交的?？梢越Y(jié)合憑證處理和增值稅申報表查看下

恩，他家的賬太高級了，會計太厲害了，這個要我接手的話，還不知道怎么弄呢

不會的，你看看憑證加申報表就明白了，現(xiàn)在因為資料不全，所以不明白具體的業(yè)務(wù)

嗯，我還發(fā)現(xiàn)他家一個問題，他家預(yù)交稅金，都有一個相同的計提比例，就是，比如應(yīng)收甲方工程款50萬?0.01834862483=9174.31 這個0.018的比例可能是什么?。渴嵌悇?wù)局定的預(yù)交比例嗎？ 這個應(yīng)收工程款50，是給對方公司開的發(fā)票嗎？因為它每次付的預(yù)交稅金都是用應(yīng)收工程款乘以這個比例

財稅【2017】58號：納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。 　　適用一般計稅方法計稅的項目預(yù)征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預(yù)征率3%

這應(yīng)該就是預(yù)收，還沒有開發(fā)票預(yù)交的

那為啥它這個比例是0.18，不是2%呢，而且全年每次相同的業(yè)務(wù)都是固定的這個比例，一點不差的。因為每次開的票不一定都是一樣的，也許這次是50，下次就是40了，而且每次扣除的分包款也不一樣，為啥他每次都按那么準(zhǔn)確的數(shù)提。。。你說0.018是他這個預(yù)繳業(yè)務(wù)的稅負(fù)預(yù)警值嗎？。

他這個小數(shù)，老師也計算不出來，如果可以，最好看看賬務(wù)處理。

那有機會了再看人家這個是0.018賬是咋回事吧！目前賬看不出來，報表資料也不全。。還有老師，通過細(xì)心觀察他家的賬我似乎發(fā)現(xiàn)了，這利潤表全年累計營業(yè)收入為啥比稅務(wù)報表全年的銷售。多出了1億多了。他的賬每次開完發(fā)票，就記的預(yù)收賬款的貸方，其實他這個貸方的預(yù)收賬款就是貸方的主營業(yè)務(wù)收入 ，只是4/8/9/10/11/12月份再從預(yù)收賬款再轉(zhuǎn)入主業(yè)業(yè)務(wù)收了，預(yù)收賬款轉(zhuǎn)入營業(yè)收入的時候，有的轉(zhuǎn)的是以前年度的。但是稅務(wù)表的銷售額他就是按當(dāng)月開的發(fā)票稅額填的，是實實在在的當(dāng)月開出去的銷售額，但是利潤表并不是每月都有收入，我手頭有他家12月份的利潤表收入是7472萬，稅表銷售額是1669萬，所以，按照會計準(zhǔn)則

嗯，思路就是預(yù)交導(dǎo)致的不一致。具體細(xì)節(jié)需要看賬的。

所以按照會計準(zhǔn)則，他的利潤表，當(dāng)月。是不符收入配比原則的，也不符合權(quán)限發(fā)生制原則的，但是稅務(wù)報表是對的，人家當(dāng)月就是開了那么多銷售票，當(dāng)月就是那么發(fā)生了那么多銷售額的，只是會計原則用的不合理了，可能也是這個建筑行業(yè)的這個業(yè)務(wù)的特殊性，讓他的賬產(chǎn)生了，這種差異，也可能是她從開始的時候就沒有把賬設(shè)置好。所以產(chǎn)生了這種差異。其實就是說白了，多出來的這部分1億多的差異，就是他以前年度（因為建筑業(yè)的業(yè)務(wù)夸年度的多）已經(jīng)預(yù)交了稅了，（其實就是以前年度開發(fā)票了，當(dāng)年沒有從預(yù)收賬款都轉(zhuǎn)入營業(yè)收入來確認(rèn)收入造成的）