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甲公司為增值稅一般納稅人。假定2020年6月1日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票1000000股，支付價(jià)款10000000元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利600000元），另支付相關(guān)交易費(fèi)用25000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。甲公司應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：假定2020年6月20日，甲公司收到A上市公司向其發(fā)放的現(xiàn)金股利600000元，存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：假定2021年3月20日，A上市公司宣告發(fā)放2020年現(xiàn)金股利，甲公司按其持有該上市公司股份計(jì)算確定的應(yīng)分得的現(xiàn)金股利為800000元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。甲公司應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：假定2020年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允價(jià)值為8600000元；2020年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允價(jià)值為12400000元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素。甲公司應(yīng)編制

2022-03-05 16:49
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齊紅老師

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2022-03-05 16:49

1借交易性金融資產(chǎn)-成本94000000 應(yīng)收股利600000 投資收益25000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1500 貸其他貨幣資金10026500 2借其他貨幣資金600000 貸應(yīng)收股利600000 3借應(yīng)收股利800000 貸投資收益800000 4借公允價(jià)值變動損益800000 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動800000 借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動3800000 貸公允價(jià)值變動損益3800000 5借其他貨幣資金12100000 投資收益300000 貸交易性金融資產(chǎn)-成本9400000 -公允價(jià)值變動3000000 6.計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓金融品應(yīng)交增值稅 （12400000-10000000）/1.06*0.06=135849.06

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