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演示賬套

Q

老師，把計(jì)算過程也寫一下 AB兩家公司無任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2018年1月2日，雙方簽訂合并協(xié)議，A公司以發(fā)行股票 2000 萬股作為合并對(duì)價(jià)取得 B 公司 80%的股份。股票的面值為1元，實(shí)際發(fā)行價(jià)格2.4元，向股票發(fā)行機(jī)構(gòu)支付發(fā)行費(fèi)用40萬元。另以銀行存款支付合并過程中發(fā)生的評(píng)估審計(jì)、法律咨詢等直接相關(guān)費(fèi)用 30萬元。 2018 年 12 月 31日，B 公司取得凈利潤 180 萬元；宣告發(fā)放股票股利 100萬元。 2019 年12月31日，B 公司取得凈利潤 200萬元； 2020 年2月10日，B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利120 萬元： 2020 年 2 月 15 日，A 公司取得現(xiàn)金股利。要求：（1）計(jì)算 A 公司長期股權(quán)投資的初始投資成本：（2）編制 A公司取得投資時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）編制 A 公司2018 年 12 月31 日至 2020年2月15日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2022-01-12 11:51

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-01-12 12:27

同學(xué)你好 1.初始投資成本=2.4*2000-40=4760萬元 2.取得時(shí) 借：長期股權(quán)投資 4760 管理費(fèi)用 30 貸：股本 2000 資本公積-股本溢價(jià) 2760（4760-2000）銀行存款 30 3.18年和19年凈利潤及股票股利不做賬務(wù)處理 2020年2月10日借：應(yīng)收股利 96（120*80%）貸：投資收益 96 2020年2月15日借：銀行存款 96 貸：應(yīng)收股利 96

快賬用戶8169 追問 2022-01-12 12:39

老師這是成本法嗎？為什么只減了40，不減去30

齊紅老師解答 2022-01-12 12:51

是的，取得80%的股權(quán)達(dá)到了控制，采用成本法核算，成本法下中介審計(jì)等費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用

快賬用戶8169 追問 2022-01-12 16:23

那其他相關(guān)費(fèi)用是單獨(dú)計(jì)嗎

齊紅老師解答 2022-01-12 16:24

是的，成本法下是單獨(dú)計(jì)的，不計(jì)入長投成本里

快賬用戶8169 追問 2022-01-12 16:40

我以為是加上交易費(fèi)用才是成本

齊紅老師解答 2022-01-12 16:52

如果是只有重大影響（比如持股30%）采用權(quán)益法核算，這個(gè)費(fèi)用就要計(jì)入到長投成本里了，長投這里權(quán)益法和成本法對(duì)這個(gè)費(fèi)用的處理是不一樣的

快賬用戶8169 追問 2022-01-12 17:06

老師，就拿這道題舉例，如果它是只有30％，那么就是發(fā)行價(jià)×股本數(shù)-支付發(fā)行費(fèi)用-評(píng)估審計(jì)、法律咨詢等直接相關(guān)費(fèi)用嗎

齊紅老師解答 2022-01-12 17:39

后面的評(píng)估費(fèi)是加，加入成本里

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