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演示賬套

某酒廠為增值稅一般納稅人。2012年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對外銷售，取得不含稅價款25萬元；剩余1噸本企業(yè)招待客戶使用，按同類葡萄酒的不含稅銷售價折合為6萬元。（2）向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負責運輸，收取運費35萬元、裝卸費1.44萬元、建設基金1萬元。（3）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。（5）接受乙企業(yè)提供的價值10萬元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時向乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費1萬元，并代收代繳乙企業(yè)消費稅。要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該企業(yè)10月應納消費稅。（2）計算該企業(yè)10月應納增值稅

2022-01-02 20:40

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-01-02 23:30

（1）應納消費稅﹦25×10%＋400×20%＋37.44÷1.17×20%＋80×2000×0.5÷10000＋150×10%＋120×20%＋10×2000×0.5÷10000＋80×60%×20%＋16×60%×2000× 0.5÷10000﹦147.46（萬元）（2）應納增值稅﹦25×17%＋6×17%＋400×17%＋37.44÷1.17×17%＋150×17%＋120×17%＋80×60%×17%＋1×17%﹦132.94（萬元）