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演示賬套

甲公司為--般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進行日常核算。該公司期初“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬元，本月發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。計算本期應(yīng)繳增值稅稅額并進行會計賬務(wù)處理。(1)購買原材料一-批，專用發(fā)票上注明價款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元，公司已開出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗收入庫。(2)銷售產(chǎn)品一-批，銷售價格為80萬元(不含增值稅稅額)，實際成本為52萬元，提貨單和專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。(3)建造廠房領(lǐng)用外購原材料--批，該批原材料實際成本為50萬元，應(yīng)由該批原材料負擔(dān)的增值稅稅額為3.9萬元。(4)用銀行存款繳納本月增值稅萬元。

2021-12-23 11:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-23 11:44

你好，請把題目完整發(fā)一下

快賬用戶2p8u 追問 2021-12-23 12:57

這就是完整的

齊紅老師解答 2021-12-23 13:10

1借原材料30 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項3.9 貸應(yīng)付票據(jù)33.9

齊紅老師解答 2021-12-23 13:11

2.借應(yīng)收賬款90.4 貸主營業(yè)務(wù)收入80 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅10.4

齊紅老師解答 2021-12-23 13:11

借主營業(yè)務(wù)成本52 貸庫存商品52

齊紅老師解答 2021-12-23 13:11

3借在建工程50 貸原材料50

齊紅老師解答 2021-12-23 13:12

4本月應(yīng)交增值稅的計算是 10.4-3.9-4=2.5 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交增值稅）2.5 貸銀行存款2.5

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