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演示賬套

公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，采用預(yù)期損失法確認壞賬損失準備，需要編制中期財務(wù)報告。考慮到前瞻性因素，公司確定的各賬齡預(yù)期損失率為：1年以內(nèi)1%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%。2020年1月1日，應(yīng)收賬款科目借方余額為500萬元，系2019年8月20日向甲公司賒銷商品形成。公司2020年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下，要求作出相應(yīng)會計處理（除債權(quán)、債務(wù)設(shè)置明細科目外，其他不需要設(shè)置明細科目，會計分錄以元為單位）。1）4月1日，向乙公司賒銷一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元，增值稅為130萬元，合同約定的收款日期為當(dāng)年12月1日。公司當(dāng)日將商品送至乙公司所在地，乙公司取得商品的控制權(quán)。2）5月30日，向丙公司賒銷一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為500萬元，增值稅為65萬元，合同約定采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式結(jié)算，期限為6個月，不帶息。丙公司當(dāng)日取得商品控制權(quán)。3）6月10日，向丁公司賒銷一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅為26萬元，合同約定的收款日期為當(dāng)年10月10日。丁公司當(dāng)日自行提貨取得該商品的控制權(quán)

2021-12-21 15:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-21 16:48

1借應(yīng)收賬款1130 貸主營業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅130 2借應(yīng)收票據(jù)565 貸主營業(yè)務(wù)收入500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅65 3借應(yīng)收賬款226 貸主營業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅26