2019年4月，果電化王售色電視機(jī)，每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場銷售電視機(jī)2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清的2000臺電視機(jī)購貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)8日，發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu)200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為5000元。 (3)10日，采取以舊換斷方式，從消費(fèi)者個人手中收購舊型號電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)100臺，每臺舊型號電視機(jī)折價為500元。 (4) 15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，專、用發(fā)票已認(rèn)證。 (5) 20日，向某福利機(jī)構(gòu)贈送電視機(jī)20臺。要求:計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額以及可以抵扣的進(jìn)行稅額。 (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額、業(yè)務(wù)(5)的銷項(xiàng)稅額 (4)業(yè)務(wù)(4)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (5)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī),每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下:(1)向某商場銷售1000臺,由于購買數(shù)量較多,給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺,用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。要求:(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計(jì)算銷項(xiàng)稅額中予以扣除。(2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(3)計(jì)算A電視廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額;(5)計(jì)算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。

3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī),每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下:(1)向某商場銷售1000臺,由于購買數(shù)量較多,給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺,用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額50萬元。要求:1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計(jì)算銷項(xiàng)稅額中予以扣除。2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(3)計(jì)算A電視廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額;(5)計(jì)算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。

3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī),每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下:(1)向某商場銷售1000臺,由于購買數(shù)量較多,給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺,用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件,取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額50萬元。要求:1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計(jì)算銷項(xiàng)稅額中予以扣除。2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(3)計(jì)算A電視廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額;(5)計(jì)算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。

(3)計(jì)算該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額;(4分)3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī)，每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下(1)向某商場銷售1000臺，由于購買數(shù)量較多，給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺，用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。要求(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計(jì)算銷項(xiàng)稅額中予以扣除。(2分)(2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(4分)(3)計(jì)算A電視廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;(3分)(4)計(jì)算A電視廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額;(3分)(5)計(jì)算A電視廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額。