老師你好，我是建筑施工單位，從甲方承包了一項(xiàng)工程，農(nóng)民工工資發(fā)生350萬，這350萬元工資甲方已從我們開給甲方的工程款中扣下來發(fā)給農(nóng)民工了，然后我們從丙勞務(wù)公司開了220萬元的勞務(wù)發(fā)票，是3%稅率的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額有64000元，當(dāng)時(shí)我入的是直接人工成本，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，那另外的130萬的農(nóng)民工勞務(wù)發(fā)票還沒開進(jìn)來，這賬務(wù)怎么處理呢？（我們開給甲方的工程款是1090萬，農(nóng)民工工資350萬已發(fā)放，丙公司開了220萬的勞務(wù)發(fā)票，發(fā)票已入賬，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，這具體的會(huì)計(jì)分錄是怎么的呢？）
開票時(shí) 借銀行存款1090-350=740 借應(yīng)收賬款350 貨主營業(yè)務(wù)收入1090
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那勞務(wù)發(fā)票入賬時(shí)怎么賬務(wù)處理呢？
借工程施工-合同成本-直接人工成本350 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸應(yīng)收帳款350
老師，為什么要做其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅額？
如果你未開票部分是專票，確定有進(jìn)項(xiàng)稅額，可以做這一筆，不確定的話也可以不做
老師，350萬的農(nóng)民工工資，發(fā)票只開進(jìn)來220萬，進(jìn)項(xiàng)稅額是64000元，那這筆分錄怎么計(jì)呢，我怎么做都不對，既要體現(xiàn)人工成本，又要體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)，還有一部份是未開發(fā)票的部分，該怎么記呢？
借工程施工-合同成本-直接人工成本220 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額64000 工程施工-合同成本-直接人工成本未開票 貸應(yīng)收帳款350
具體看你的做帳習(xí)慣和科目設(shè)置
未開票部分里面應(yīng)該含有一部份進(jìn)項(xiàng)稅額，如果后面開進(jìn)來的發(fā)票和剩下的農(nóng)民工工資金額不一致呢，這個(gè)怎么處理？
在工程成本和應(yīng)交稅費(fèi)之交調(diào)整一下