就是成本票不按項目來分做賬是行的嘛

對，這個可以，完全看您自己核算要求

好的，老師，去年暫估20萬成本，今年4月取得發(fā)票15萬，付款了15萬，這5萬差額是不是要交企業(yè)所得稅哇

是的，這個5萬應(yīng)該調(diào)增處理的

只需要在匯算清繳的時候調(diào)增，不需要賬務(wù)處理嗎

是實際支付20萬，只是發(fā)票沒有取得那么多是嗎？

去年暫估20萬，今年取得發(fā)票15萬，才付款了15萬

那要沖回暫估 借應(yīng)付賬款 貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤分配

取得15萬發(fā)票 就做了憑證 先紅沖 借 主營業(yè)務(wù)成本 20（紅字）貸 應(yīng)付賬款-暫估20（紅字）然后 借 主營業(yè)務(wù)成本 15 貸 應(yīng)付賬款 15 ，應(yīng)付賬款就沒有余額了嘛

那不對，你應(yīng)該沖15萬暫估

去年暫估的是28萬呀，為什么沖15萬

你不是取得15萬發(fā)票，來多少沖多少，然后確定暫估多了在調(diào)賬

暫估的金額，不是收到發(fā)票后，沖掉之前暫估的，然后再按發(fā)票金額入賬嗎

你都沖紅了，就是沒有余額了，就不用調(diào)整了，跟你沖紅15萬，再調(diào)整就是一樣的

就是在明年匯算清繳的時候，把這5萬調(diào)增，繳納增值稅就可以了嗎

不用寫分錄

不是的，您這5萬不是多估了嗎？要按照我前面分錄做沖回，同時調(diào)整匯算清繳表，如果是盈利在補繳企業(yè)所得稅

就是只沖銷15萬，5萬差額通過以前年度損益調(diào)整