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演示賬套

甲公司是增值稅一般納稅人，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;產(chǎn)品銷售成成本3300萬元;銷售稅金及附加117萬元;銷售費用1 100萬元(其中廣告費350萬元);財務費用200萬元;管理費用1 200萬元(其中業(yè)務招待費85萬元;新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元，未形成無形資產(chǎn));營業(yè)外支出800萬元(其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，贊助支出50萬元);全年實際支付合理工資1 00萬元，實際發(fā)生職工工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為20萬元、100萬元和150萬元。根據(jù)上述材料，回答以下問題:該公司2019年度允許稅前扣除的廣告費是多少?該公司2019年度允許稅前扣除的業(yè)務招待費是多少?該公司2019年度允許稅前扣除的公益性捐贈是多少?該公司2019年度應當繳納多少企業(yè)所得稅?

2021-12-13 15:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-13 15:27

該公司2019年度允許稅前扣除的廣告費是 9000*0.15=1350發(fā)生350全都扣除

齊紅老師解答 2021-12-13 15:28

該公司2019年度允許稅前扣除的業(yè)務招待費是45 85*60%=51 9000*0.005=45納稅調(diào)增85-45=40

齊紅老師解答 2021-12-13 15:29

會計利潤的計算是 9000-3300-117-1100-200-1200-800=2283 公益性捐贈扣除限額2283*0.12=273.96全都扣除

齊紅老師解答 2021-12-13 15:29

新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減22.5

齊紅老師解答 2021-12-13 15:30

你這里實際工資應該是1000吧，

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