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演示賬套

甲公司為一般納稅人，2021年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務（1）1日，購入管理用不需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30000元，增值稅稅額為3900元，支付運費1000元，增值稅稅額900元。全部支出已用銀行存款支付。全部款項已用銀行存款支付。（2）2日，購入生產(chǎn)用需要安裝的甲設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為250000元，增值稅稅額為32500元，款項已用銀行存款支付。5日，企業(yè)進行上述需要安裝設備的安裝，耗用材料2500元，用銀行存款支付安裝公司安裝費3500元。7日，上述設備安裝完畢，經(jīng)驗收合格交付使用。（3）19日，現(xiàn)有一臺設備由于性能等原因決定提前報廢，原價為500000元，已提折舊450000元；報廢時的殘值變價收入為20000元，增值稅稅額2600元。報廢清理過程中發(fā)生自行清理費用3500元。有關收入、支出均通過銀行辦理結(jié)算。（4）20日，從乙公司購入一項專利權(quán)。取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為2000000元，增值稅稅額為120000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

2021-12-11 08:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-11 09:12

1，借固定資產(chǎn)30000+1000=31000 應交稅費-應交增值稅-進項稅額3900+900=4800 貨銀行存款31000+4800=35800

快賬用戶4mgq 追問 2021-12-11 09:13

老師那后面那些，可以再講解一下嗎

齊紅老師解答 2021-12-11 09:15

2，借在建工程250000+2500+3500=256000 應交稅費-應交增值稅-進項稅額32500 貸原材料2500 銀行存款250000+32500+3500=286000

快賬用戶4mgq 追問 2021-12-11 09:16

老師還有第三第四題

齊紅老師解答 2021-12-11 09:16

借固定資產(chǎn)256000 貨在建工程256000

快賬用戶4mgq 追問 2021-12-11 09:18

老師第三題為什么是貸在建工程呢，還有第四題

齊紅老師解答 2021-12-11 09:21

3，借固定資產(chǎn)清理50000 累計折舊450000 貨固定資產(chǎn)500000 借銀行存款20000-3500=16500 貸固定資產(chǎn)清理16500-2600=13900 應交稅費-應交增值稅2600 借營業(yè)外支出36100 貨固定資產(chǎn)清理50000-13900=36100

齊紅老師解答 2021-12-11 09:22

4，借無形資產(chǎn)2000000 應交稅費-應交增值稅-進項稅額120000 貨銀行存款2000000+120000=2120000

快賬用戶4mgq 追問 2021-12-11 09:24

老師那第三題是屬于多借多貸了

齊紅老師解答 2021-12-11 09:25

交付前計入在建工程，交付后從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

快賬用戶4mgq 追問 2021-12-11 09:26

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2021-12-11 09:46

不客氣啦，滿意請好評