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演示賬套

Y公司為增值稅一般納稅人，經(jīng)營商品適用16%的增值稅稅率，所得稅稅率為25%，公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。2018年12月20日公司在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)以下重大會計差錯并要求會計部門更正: 1 1. 2017年2月1日，公司購人的一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價款15萬元，誤記為固定資產(chǎn)，至年底已計提折舊30 000元;公司對低值易耗品采用五五攤銷法進行攤銷。 2.2016年1 月2日公司以200萬元購人一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但2016年公司對該項專利未予攤銷。 3.2017 年11月公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收人確認條件，已確認收人1 500萬元，其成本1 000萬元未予結(jié)轉(zhuǎn)。三、要求編制更正上述會計差錯的會計分錄。

2021-12-10 22:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-10 23:39

1.借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品150000 貸：固定資產(chǎn)150000 借：累計折舊30000 貸：以前年度損益調(diào)整30000 借：以前年度損益調(diào)整75000 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品攤銷75000 借：周轉(zhuǎn)材料---低值易耗品原值(在用)150000 貸：周轉(zhuǎn)材料---低值易耗品原值(在庫)150000 借：應交稅費-應交所得稅11250 貸：以前年度損益調(diào)整11250 借：利潤分配-未分配利潤30375 盈余公積3375 貸：以前年度損益調(diào)整33750

齊紅老師解答 2021-12-10 23:57

2.借：以前年度損益調(diào)整50 貸：累計攤銷50 借：管理費用25 貸：累計攤銷25 借：應交所得稅12.5 貸：以前年度損益調(diào)整12.5 借：盈余公積3.75 未分配利潤33.75 貸：以前年度損益調(diào)整37.5 3.借：以前年度損益調(diào)整1000 貸：庫存商品1000 借：應交所得稅250 貸：以前年度損益調(diào)整250 借：盈余公積75 未分配利潤675 貸：以前年度損益調(diào)整750