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演示賬套

四、計算題1.2019年，某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入800萬元、勞務(wù)收入40萬元，出祖固定資產(chǎn)取得租金收入5萬元，取得到期國債利息2萬元。該企業(yè)今年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市維護建設(shè)稅4.5萬元，教育費附加2.7萬元。按照稅法的規(guī)定，在計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，其他準予扣除項目金額為23萬元。已知該企業(yè)運用的所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅稅額。

2021-12-05 12:10

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-05 12:12

解析：首先需要計算會計利潤總額。會計利潤總額是：800%2B40%2B5%2B2-430-80-20-10-30-4.5-2.7=269.8萬元你回復(fù)一下再處理后面的內(nèi)容

快賬用戶e4wg 追問 2021-12-05 12:15

那是不是減23萬，在乘25%

齊紅老師解答 2021-12-05 12:17

上面的還有其他的調(diào)整事項的。就是需要調(diào)增或調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

快賬用戶e4wg 追問 2021-12-05 12:21

那這個23萬是什么呀

齊紅老師解答 2021-12-05 12:33

23萬元，是題干的內(nèi)容，是可以減少應(yīng)納稅所得額的已知條件

快賬用戶e4wg 追問 2021-12-05 12:43

哦哦哦，中間怎么寫呀？

齊紅老師解答 2021-12-06 11:18

1.2019年，某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入800萬元、勞務(wù)收入40萬元，出祖固定資產(chǎn)取得租金收入5萬元，取得到期國債利息2萬元。該企業(yè)今年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市維護建設(shè)稅4.5萬元，教育費附加2.7萬元。按照稅法的規(guī)定，在計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，其他準予扣除項目金額為23萬元。已知該企業(yè)運用的所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅稅額。解析：1、會計利潤總額是：800%2B40%2B5%2B2-430-80-20-10-30-4.5-2.7=269.8萬元； 2、國債利息收入免稅，國債調(diào)減應(yīng)納稅所得額是2萬元； 3、營業(yè)外支出中稅收滯納金屬于行政罰款，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是1萬元。 4、在計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，其他準予扣除項目金額為23萬元。 5、應(yīng)納稅所得額是：269.8-2%2B1`-23=245.8萬元。 6、2019年應(yīng)納所得稅稅額是：100*25%*20%%2B（245.8-200）*50%*20%=5%2B14.58=19.58萬元。