合并報(bào)表是先把母子公司的報(bào)表數(shù)相加，再作合并抵銷分錄，包括往來抵銷，關(guān)聯(lián)交易抵銷，所有者權(quán)益抵銷

購買當(dāng)期期末 1.將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)計(jì)負(fù)債評(píng)估公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，應(yīng)收賬款評(píng)估公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 借：存貨 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 資本公積 2.存貨已經(jīng)全部對(duì)外銷售、應(yīng)收賬款按照評(píng)估減值的金額收回、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 借：營業(yè)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)計(jì)負(fù)債 管理費(fèi)用 貸：存貨 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用 3.成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：投資收益 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：其他綜合收益 借：投資收益 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 4.子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資抵銷處理 借：股本 資本公積【購買日+評(píng)估增值+本年增加額】 盈余公積【購買日+本年計(jì)提】 未分配利潤(rùn)【購買日+調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等】 商譽(yù) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】 少數(shù)股東權(quán)益 5.抵銷投資收益 借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤(rùn)——年初【購買日】 貸：提取盈余公積 對(duì)所有者(或股東)的分配 未分配利潤(rùn)——年末 6.內(nèi)部交易存貨 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本【差額】 存貨【未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)】 借：存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 7.內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨) 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 固定資產(chǎn)--原價(jià) 借：固定資產(chǎn)—累計(jì)折舊 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 8.內(nèi)部交易無形資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 貸：無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷 貸：管理費(fèi)用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 9.內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)的處理 借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 貸：信用減值損失 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

你好，就是母子公司報(bào)表加和，然后抵消內(nèi)部往來內(nèi)部交易的

您好，母子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并，首先，直接簡(jiǎn)單相加。兩個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)值相加。然后開始做抵消分錄和調(diào)整分錄，按照抵消和調(diào)整金額，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表

如何編制合并報(bào)表 https://www.acc5.com/course/course_10288.html