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演示賬套

資料：紅旗工廠為增值稅- -般納稅人,適用稅率為13%。該廠2019年7 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.3日,向五環(huán)工廠銷售GM產(chǎn)品100件，單位售價(jià)400元，增值稅稅額5200元。款項(xiàng)已存人銀行。 2. 5日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)1500元(含稅，取得增值稅普通發(fā)票)。 3.8日.向光明工廠銷售GN產(chǎn)品200件，單位售價(jià)300元,增值稅稅額7800元?？铐?xiàng)暫未收到。 4. 10日，向東風(fēng)工廠銷售801#材料500千克，單位售價(jià)80元，增值稅稅額5200元。款項(xiàng)已存人銀行。 5.15日,用銀行存款支付產(chǎn)品銷售發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)3000元(含稅取得增值稅普通發(fā)票)。 6 20日，向長虹工廠銷售GM產(chǎn)品300件，單位售價(jià)400元,增值稅稅額15600元:CN產(chǎn) 品100件，單位售價(jià)300元,增值稅稅額3900元?？铐?xiàng)已存人銀行。 7. 21日,收到光明工廠前欠的GN產(chǎn)品貨款67800元,存入銀行。 8. 25日，向永勝工廠銷售802#材料100千克，單位售價(jià)50元，增值稅稅額650元?？铐?xiàng)暫未收到。 9.30日,收到永勝工廠償還的802#材料貨款565

2021-11-24 20:36

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-24 20:43

你好，同學(xué)，請(qǐng)問這道題是要寫會(huì)計(jì)分錄還是？

快賬用戶3845 追問 2021-11-24 20:44

是會(huì)計(jì)分錄

齊紅老師解答 2021-11-24 21:08

1 借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?45200 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 40000 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200 2借：銷售費(fèi)用? ??1500 ? ? ?貸：銀行存款? ? 1500 3借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 67800 ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?60000 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800 4借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?45200 ? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 40000 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200 5借：銷售費(fèi)用? ? 3000 ? ? ?貸：銀行存款? ? 3000 6借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 67800 ? ? ?貸:主營業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?150000 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額? 19500 7借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?67800 ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?67800

齊紅老師解答 2021-11-24 21:13

8?借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5650 ? ? ?貸:其他業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5000 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650 9借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5650 ? ? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5650 本題主要考察主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的區(qū)別，主營業(yè)務(wù)收入科目用于公司主營的業(yè)務(wù)，如本題中公司主要生產(chǎn)GM,GN產(chǎn)品。? 其他業(yè)務(wù)收入非公司主要營業(yè)的方向，如本題中材料屬于產(chǎn)品生產(chǎn)的原料，不是公司主要盈利的方向。希望對(duì)您有幫助。祝順利！逢考必過！