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1. 某機(jī)械廠是增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%。10月發(fā)生一下業(yè)務(wù):(1)5日,購進(jìn)一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅售價為1000元,發(fā)票已通過認(rèn)證,款項(xiàng)已通過銀行存款付訖,材料已驗(yàn)收入庫。(2)15日,購進(jìn)一臺機(jī)器設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅售價為10000元,款項(xiàng)以銀行存款支付。(3)20日,銷售甲產(chǎn)品20件,不含稅售價每件2500元,每件成本為1500元,上述款項(xiàng)均未收到。(4)25日,采用以舊換新方式銷售乙產(chǎn)品一批,不含稅售價為20000元,收回的舊產(chǎn)品沖減售價2000元,上述款項(xiàng)均收到且已存入銀行。要求:根據(jù)上述材料,按照下列順序計(jì)算回答問題(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額,并寫出該業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額,并寫出該業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。(5)計(jì)算該企業(yè)10月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額。

2021-11-21 22:09
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齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財稅講師

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2021-11-21 22:18

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=20*2500*13%=6500元 借:應(yīng)收賬款? ? ? ? ?56500 貸:主營業(yè)務(wù)收入? ?50000 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6500 借:主營業(yè)務(wù)成本? ?30000 貸:庫存商品? ? ? ? ? 30000 4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=20000*13%=2600元 借:銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20600 庫存商品-舊電視機(jī)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2000? ? ? ? 貸:主營業(yè)務(wù)收入--A牌電視機(jī)? ? ? ? ?20000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? ? ?2600 (5)計(jì)算該企業(yè)10月份合計(jì)應(yīng)繳納的增值稅額

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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