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2. 甲公司為增值稅一般納稅人，專(zhuān)門(mén)從事認(rèn)證服務(wù)，滿足增值稅加計(jì)抵減政策的 條件。本年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入 53 萬(wàn)元（含增值稅)。 （2）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額 10 萬(wàn)元、增值稅稅額 1.3萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額 1 萬(wàn)元、增值稅稅額0.09萬(wàn)元。 （3）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額 1萬(wàn)元、增值稅稅額0.13 萬(wàn)元。 （4）支付廣告服務(wù)費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額 3 萬(wàn)元、增值稅稅額0.18 萬(wàn)元。 （5）銷(xiāo)售 2006 年 12 月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)為 2. 06 萬(wàn)元。 上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證。 要求：計(jì)算甲公司本年7月應(yīng)納增值稅。

2021-11-07 19:45
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齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-07 19:55

1、認(rèn)證服務(wù)收入銷(xiāo)項(xiàng)稅=53/1.06*6%=3萬(wàn) 2、購(gòu)進(jìn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅=1.3%2B0.09=1.39萬(wàn) 3、支付廣告服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=0.18萬(wàn) 4、銷(xiāo)售 2006 年 12 月購(gòu)進(jìn)的設(shè)備銷(xiāo)項(xiàng)稅=2.06/1.03*2%=0.04萬(wàn) 本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=3%2B0.04=3.04萬(wàn) 本月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=1.39%2B0.18=1.57萬(wàn) 銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=1.47萬(wàn)，本期加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅=1.57*10%=0.16萬(wàn) 甲公司本年7月應(yīng)納增值稅=1.47-0.16=1.31萬(wàn)

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快賬用戶3286 追問(wèn) 2021-11-07 19:56

感謝老師，很淺顯易懂

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齊紅老師 解答 2021-11-07 19:58

不客氣，滿意還請(qǐng)幫忙給五星好評(píng)哈

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