Q
2020年9月A公司銷售一臺價值1000萬的設備給B公司，當地政府為鼓勵企業(yè)升級產能，出臺政策規(guī)定購置一臺環(huán)保設備財政補貼100萬，B公司實際支付900萬，合同約定年底交付并支付300萬，尾款2021年3月支付。隨后B公司評估該設備無法自行安裝，也沒有其他企業(yè)能夠提供此類服務，于是與A公司簽訂一份設備安裝合同，安裝和調試費用100萬，約定安裝驗收后付款。會計上應如何確認收入，應該如何申報該項業(yè)務的增值稅（包括如何開票）和企業(yè)所得稅？如會計與稅法處理不一致，請詳細分析原因，并從企業(yè)角度提出你的應對方案。
2021-11-03 14:37
2021-11-03 14:59
1，會計是轉移設備時確認收入 2，增值稅按收款金額分次繳納增值稅 所得稅和會計處理一致
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那請問后續(xù)的安裝業(yè)務會構成單項履約義務嗎？屬于合同變更嗎？
不屬于，你這里屬于其他企業(yè)不能提供的，和銷售商品作為一個履約義務處理
老師我還是有點亂，您之前說的增值稅按收款金額分次繳納是指年底交一次然后尾款的時候交一次嗎？ 第二個問題是企業(yè)所得稅和會計上為什么是沒有差異的？這個稅法或者會計上是要怎么處理的
對的，因為你這個是分期收款，就是每收一次錢的時候就交一次增值稅。
可是企業(yè)所得稅為什么和會計處理是一樣的呢，會計上按照權責發(fā)生制收款時就按照900萬算稅款，可是稅法上不是要分期的嗎？我有點點懵
會計上的分析是對于增值稅，所得稅稅法的話，它是按照你本身的利潤啊，這個沒有差異。
啊，那按照這個題它的企業(yè)所得稅要怎么計算？是多少?。?
鞋所得稅就是你交付的時候整體確認收入啊。
好的，謝謝老師的解答，辛苦了！
不客氣，祝你學習愉快。