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演示賬套

1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲公司委托外單位加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì) (I)發(fā)出原材料300 000元。 (2)材料加工完成支付加工費(fèi)60000元，增值稅7800元(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣)，由受托方代收代繳消費(fèi)稅40000元;收回的材料繼續(xù)加工A產(chǎn)品。 (3)收回的材料驗(yàn)收入庫。 (4) 生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用全部收回的材料，分配職工薪酬50000元，分配制造費(fèi)用30000元。 (5) A產(chǎn)品加工完成驗(yàn)收入庫。 (6) A產(chǎn)品全部對外銷售，收取價(jià)款70000元，增值稅91 000元。(7) 結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品銷售成本。 (8)結(jié)轉(zhuǎn)銷售A產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅。（9）實(shí)際繳納消費(fèi)稅根據(jù)上述編制分錄

2021-10-05 20:00

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-10-05 20:28

同學(xué)您好， 1、借：委托加工物資? ?300000 ? ? ? ? ?貸：原材料? ?300000 2、借：委托加工物資? ?60000 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?7800 ? ? ? ? 貸：銀行存款? ?67800 3、借：原材料? ?360000 ? ? ? ? 貸：委托加工物資? ?360000 4、借：生產(chǎn)成本? ?440000 ? ? ? ? ?貸：原材料? ?360000 ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬? ?50000 ? ? ? ? ? ? ? ? 制造費(fèi)用? ?30000 5、借：庫存商品? ?440000 ? ? ? ? 貸：生產(chǎn)成本? ?440000 6、借：銀行存款? ?791000 ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?700000 ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?91000 7、借：主營業(yè)務(wù)成本? ?440000 ? ? ? ? ?貸：庫存商品? ?440000 8、借：稅金及附加? ?40000 ? ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅? ?40000 9、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅? ?40000 ? ? ? ? ? 貸：銀行存款? 40000

齊紅老師解答 2021-10-05 20:45

同學(xué)不好意思，第2、第3，第8、第9在消費(fèi)稅的處理上有些問題，我把這4小題從新給您做一遍， 2、借：委托加工物資? ?60000 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?7800 ? ? ? ? 貸：銀行存款? ?67800 3、借：原材料? ?360000 ? ? ? ? 貸：委托加工物資? ?360000 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅? ?40000 ? ?貸：銀行存款? ?40000 8、借：稅金及附加? ?70000? ? ? ? ? ? ?（700000*10%） ? ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅? ?70000 9、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅? ?70000 ? ? ? ? ? 貸：銀行存款? 70000